Aggiornamento del 2 settembre 2026
Il progetto del Consiglio federale descritto di seguito non è ancora stato adottato. Dal momento della data editoriale di questo articolo, la Commissione delle finanze del Consiglio degli Stati ha proposto una variante sensibilmente diversa: aumento dell'aliquota normale di 0,2 punti e dell'aliquota speciale di 0,1 punti, finanziamento complementare tramite una parte dei saldi di crediti, durata prolungata fino al 2045 e votazione rinviata al 2028. Si tratta di un corapporto indirizzato alla commissione competente, non di una decisione del Parlamento. L'esame parlamentare rimane quindi aperto.
Il 12 agosto 2026, il Consiglio federale ha trasmesso al Parlamento il suo messaggio su un'«contribuzione alla sicurezza» finanziata dall'imposta sul valore aggiunto. L'abbreviazione è allettante: l'IVA aumenterebbe di 0,5 punti a partire dal 2028. La proposta reale è più sfumata.
L'aliquota normale passerebbe dall'8,1% all'8,6%, l'aliquota speciale dell'ospitalità dal 3,8% al 4,1% e l'aliquota ridotta rimarrebbe al 2,6%. La misura durerebbe dodici anni e il suo prodotto sarebbe destinato alle spese di armamento prioritarie dell'esercito. Soprattutto, nulla è ancora acquisito: la modifica costituzionale deve essere approvata dal Parlamento, poi dal popolo e dai cantoni.
In breve
- Nessun aumento è attualmente in vigore per questo progetto.
- Il Consiglio federale propone, a partire dal 2028, un tasso normale di 8,6 %, un tasso speciale di 4,1 % e un tasso ridotto mantenuto a 2,6 %.
- La misura sarebbe limitata al 31 dicembre 2039 e non potrebbe essere prorogata senza un nuovo referendum popolare.
- Le entrate previste, vicine a CHF 24 miliardi, finanzerebbero esclusivamente spese per armamenti, tramite un fondo che può indebitarsi fino a CHF 6 miliardi.
- Se il finanziamento della 13a pensione AVS fosse anch'esso accettato, il tasso normale potrebbe raggiungere 9,0 % secondo i due progetti nella loro versione del 14 agosto 2026.
Ciò che il Consiglio federale propone realmente
Il messaggio del 12 agosto 2026 sostituisce lo schema messo in consultazione a marzo. La prima versione prevedeva un aumento più forte e più ampio: 0,8 punti sul tasso normale, 0,3 punti sul tasso ridotto e 0,4 punti sul tasso speciale, per dieci anni. Dopo la consultazione, il Consiglio federale ha ridotto il carico, risparmiato il tasso ridotto e allungato la durata a dodici anni.
| Aliquota | In vigore nel 2026 | Progetto del Consiglio federale | Differenza |
|---|---|---|---|
| Tasso normale | 8,1 % | 8,6 % | +0,5 punto |
| Aliquota speciale per l’alloggio | 3,8 % | 4,1 % | +0,3 punto |
| Tasso ridotto | 2,6 % | 2,6 % | Nessun cambiamento |
Il tasso speciale del 3,8 % è garantito solo fino alla fine del 2027 secondo la legge attuale. La sua proroga è oggetto di un progetto separato. Se non fosse prorogato, le prestazioni di alloggio passerebbero all’aliquota normale. La tabella sopra presenta quindi lo scenario scelto dal Consiglio federale, con questa riserva.
0,5 punto non significa 0,5 % di aumento su ogni prezzo
Un punto percentuale misura la differenza tra due tassi. Il passaggio dall'8,1 % all'8,6 % rappresenta effettivamente 0,5 punto, ma l'effetto su un prezzo tutto compreso dipende dal prezzo al netto delle tasse e dal modo in cui l'azienda trasferisce l'aumento.
Esempio all’aliquota normale
Per una prestazione di CHF 1’000 al netto dell'IVA, l'importo della tassa passerebbe da CHF 81 a CHF 86. Il prezzo fatturato aumenterebbe quindi da CHF 1’081 a CHF 1’086 se il prezzo netto rimane invariato e se l'aumento è completamente trasferito al cliente.
Per un prezzo attuale di CHF 100 IVA inclusa, l'aumento teorico sarebbe di circa CHF 0.46, non di CHF 0.50 : CHF 100 ÷ 1,081 × 1,086 ≈ CHF 100.46.
In un contratto B2B dove il prezzo è fissato al netto dell'IVA, la tassa si aggiunge normalmente al prezzo netto. In un prezzo forfettario « IVA inclusa » o difficile da rinegoziare, l'azienda potrebbe dover assorbire tutto o parte dell'aumento nel suo margine. La lettura del contratto e la situazione competitiva contano quindi di più di una semplice moltiplicazione.
Cosa finanzerebbero le entrate ?
Il Consiglio federale valuta gli investimenti aggiuntivi necessari a CHF 24 miliardi. Circa CHF 15 miliardi servirebbero allo sviluppo rapido di capacità contro gli attacchi a distanza, le cyberattacchi e i droni, così come alla protezione delle infrastrutture critiche. I CHF 9 miliardi rimanenti compenserebbero l'aumento dei prezzi sul mercato internazionale degli armamenti.
Il ricavo aggiuntivo non finanzerebbe tutte le spese di sicurezza della Confederazione. I bisogni degli uffici civili — intelligence, protezione della popolazione, polizia federale o protezione delle frontiere — e l'aumento del budget dell'esercito all'1 % del PIL dovrebbero essere coperti dal budget federale, da riassegnazioni e misure di economia.
Un fondo per l'armamento riceverebbe la totalità dei ricavi aggiuntivi e una parte del budget ordinario dell'esercito. Potrebbe indebitarsi fino a CHF 6 miliardi per versare acconti e assorbire i picchi di pagamento. Questo debito dovrebbe essere interamente rimborsato prima della fine dell'aumento temporaneo.
A che punto si trova il progetto ?
Al 14 agosto 2026, il Consiglio federale ha adottato un messaggio, non un aumento delle tasse. Il percorso previsto comprende diversi vincoli :
- le due Camere federali devono deliberare e giungere a un testo comune ;
- la modifica della Costituzione è sottoposta a referendum obbligatorio ;
- deve ottenere la doppia maggioranza del popolo e dei cantoni ;
- le modifiche legali e tecniche devono poi entrare in vigore.
Lo scenario del Consiglio federale mirava a un voto nell'estate del 2027 e a un'entrata in vigore il 1° gennaio 2028. L'aumento durerebbe fino al 31 dicembre 2039, a condizione che la competenza generale della Confederazione di riscuotere l'IVA, attualmente limitata al 2035, venga prorogata di almeno quattro anni. Queste date costituiscono quindi un calendario politico proposto, non una scadenza definitivamente acquisita.
Cosa devono fare le PMI oggi
Per il momento, nessun tasso, prezzo o parametro deve essere modificato. Anticipare non significa creare prematuramente un tasso dell'8,6 % nel software di fatturazione. Significa soprattutto individuare le aree che dovranno essere trattate se la riforma supera le fasi politiche.
- raccogliere i contratti pluriennali, acconti, abbonamenti e fatturazioni periodiche che potrebbero sovrapporsi al cambiamento di tasso ;
- verificare se i prezzi sono concordati al netto dell'IVA, IVA inclusa o fissi senza clausola di adeguamento ;
- identificare i sistemi interessati : ERP, cassa, negozio online, fatturazione, note spese, interfacce e modelli di documenti ;
- prevedere test sui tassi, i codici fiscali, gli arrotondamenti, i crediti e le correzioni ;
- mantenere una corrispondenza affidabile tra fatturato contabile e conteggi IVA, in particolare nel dossier di chiusura contabile.
Una regola transitoria insolita è già prevista
Il messaggio propone di modificare l’articolo 115 LTVA al fine di evitare un’avalanga di correzioni quando meno di dodici mesi separano la fissazione delle aliquote e la loro entrata in vigore. In alcune situazioni, in particolare per pagamenti anticipati o prestazioni periodiche, le vecchie aliquote potrebbero continuare a essere dichiarate per un periodo limitato. Il dettaglio dipenderebbe dal momento in cui nasce il debito fiscale e dal periodo durante il quale la prestazione è fornita.
Questa regola non è ancora diritto vigente. Merita tuttavia attenzione, poiché potrebbe anche applicarsi a futuri aumenti dell’IVA diversi da quello destinato all’armamento. Le aziende dovranno seguire le istruzioni finali dell’AFC; i vecchi riflessi derivanti dal cambiamento dell’aliquota del 2024 non saranno necessariamente sufficienti.
Quale costo per le famiglie e le aziende ?
Il Consiglio federale stima che l’aumento proposto farebbe aumentare l’indice dei prezzi al consumo di circa lo 0,2 % se fosse completamente trasferito. Secondo i calcoli dell’AFC riportati nel messaggio, la perdita annuale di potere d’acquisto si situerebbe approssimativamente tra CHF 90 e CHF 425 a seconda del reddito e del tipo di famiglia. Queste stime si basano tuttavia su dati di consumo 2018–2019 ed escludono alcune spese, in particolare l’acquisto o la ristrutturazione di un’abitazione: si tratta di ordini di grandezza, non di una fattura individuale.
Per un'azienda pienamente soggetta, l'IVA rimane in linea di principio neutra grazie alla deduzione dell'imposta precedente. L'impatto si concentra quindi sui costi di attuazione, la liquidità, i prezzi e i margini quando l'aumento non può essere trasferito. I settori esclusi dall'IVA — in particolare una parte della salute, della formazione, dello sport e della cultura — sopportano una maggiore tassa occulta, non potendo recuperare tutta l'imposta precedente.
E se l'aumento destinato alla 13a pensione AVS si aggiunge ?
Il Parlamento ha adottato a giugno 2026 un altro progetto di aumento a partire dal 2028 per finanziare parzialmente la 13a pensione AVS: tasso normale dell'8,1 % all'8,5 %, tasso speciale del 3,8 % al 4,0 % e tasso ridotto mantenuto al 2,6 %. Questo aumento deve ancora essere accettato in votazione popolare il 29 novembre 2026.
| Scenario secondo i progetti al 14.08.2026 | Tasso normale | Alloggio | Tasso ridotto |
|---|---|---|---|
| Situazione attuale | 8,1 % | 3,8 % | 2,6 % |
| Sicurezza solo | 8,6 % | 4,1 % | 2,6 % |
| 13a pensione AVS solo | 8,5 % | 4,0 % | 2,6 % |
| Due progetti approvati | 9,0 % | 4,3 % | 2,6 % |
I due progetti sono giuridicamente distinti e possono evolvere separatamente. Sommare i loro tassi consente di misurare uno scenario possibile, non di annunciare il tasso del 2028 come certo. A questo punto, il software di fatturazione può quindi rimanere tranquillo — anche il suo amministratore.
Il punto di vista contrario: perché l'IVA è contestata
Il Consiglio federale difende l'IVA come una fonte di entrate ampia, stabile, rapidamente mobilizzabile e meno dannosa per l'attività economica di un aumento dell'imposta diretta. Il mantenimento dell'aliquota ridotta deve limitare il carico sui beni di prima necessità.
Gli oppositori possono rispondere che l'IVA pesa proporzionalmente di più sulle famiglie che consumano la maggior parte del loro reddito, che aumenta i costi degli investimenti dei settori che non recuperano l'imposta precedente e che finanzia una politica pubblica attraverso il consumo, indipendentemente dalla capacità contributiva. Possono anche sostenere che un finanziamento tramite riallocazioni di bilancio, imposta diretta o saldi di crediti sarebbe più equo o più coerente.
La consultazione non ha prodotto un consenso: circa la metà dei partecipanti sosteneva l'IVA, mentre i suoi effetti sulle famiglie, sull'economia e le sue possibilità in votazione erano criticati. Il dibattito non riguarda quindi solo la necessità di rafforzare la difesa, ampiamente riconosciuta, ma anche il volume, il calendario e il modo di finanziamento.
Come Delta Conseil SA può accompagnarvi
Se una modifica delle aliquote si concretizza, Delta Conseil SA può analizzare i contratti e i flussi interessati, preparare i nuovi codici fiscali, testare la fatturazione e le interfacce, controllare gli acconti e le prestazioni periodiche, e poi garantire i primi conteggi IVA. L'intervento deve essere pianificato quando il testo e il calendario saranno sufficientemente stabilizzati; non c'è bisogno di rifare tutto l'ERP al primo comunicato stampa.
Prudenza
Questo articolo presenta principalmente il messaggio del Consiglio federale del 12 agosto 2026 e segnala separatamente l’evoluzione avvenuta fino al 2 settembre 2026. Le aliquote, la durata, la data di votazione e l’entrata in vigore possono ancora essere modificate o il progetto può essere respinto. Nessuna adattamento operativo deve essere basato su questi soli scenari.
Domande frequenti
L’IVA passerà automaticamente all’8,6 % nel 2028 ?
No. Il Parlamento deve prima adottare la modifica costituzionale, poi il popolo e i cantoni devono accettarla. Il calendario e l’aliquota possono ancora cambiare.
L’aliquota ridotta su alimenti e medicinali aumenterebbe ?
No secondo il messaggio del Consiglio federale del 12 agosto 2026. Rimarrebbe al 2,6 %. L’aliquota normale aumenterebbe di 0,5 punti e l’aliquota speciale per l’alloggio di 0,3 punti.
Un’impresa soggetta sopporterebbe realmente il costo dell’aumento ?
In linea di principio, recupera l’imposta precedente e addebita l’IVA ai suoi clienti. Tuttavia, può subire costi informatici e amministrativi, un effetto di liquidità o una diminuzione del margine se i suoi prezzi IVA inclusa non possono essere adattati.
Bisogna già modificare i contratti e i software ?
No. È utile identificare i contratti e i sistemi sensibili, ma i parametri dovrebbero essere modificati solo una volta che il testo, le aliquote e la data di entrata in vigore siano sufficientemente certi.
I 24 miliardi di CHF finanzerebbero anche la cybersicurezza civile ?
Il prodotto di questo aumento sarebbe destinato alle spese di armamento dell'esercito, in particolare a capacità di cyberdifesa militari. I bisogni aggiuntivi degli uffici civili sarebbero finanziati dal bilancio federale e da riassegnazioni.
Fonti ufficiali
- Consiglio federale, comunicato e documenti del 12 agosto 2026
- Messaggio sul finanziamento delle spese di armamento e il fondo per l'armamento
- Consiglio federale, adattamento del progetto dopo consultazione, 24 giugno 2026
- Amministrazione federale delle contribuzioni, aliquota IVA in vigore
- OFAS, attuazione e finanziamento della 13a pensione AVS
- Assemblea federale, oggetto 26.051 e stato dei lavori parlamentari
Ultima verifica giuridica : 2 settembre 2026.
Avvertenza
Questa pubblicazione è fornita a titolo informativo e non costituisce un consiglio giuridico, fiscale, contabile o finanziario personalizzato. La situazione deve essere valutata alla luce delle circostanze concrete e del diritto applicabile al momento della decisione.
Per ulteriori informazioni, consultate i nostri Termini legali e avvertenza.
